Par Archit Gupta
La fiscalité indienne a connu des changements monumentaux ces dernières années, grâce à la numérisation massive des entreprises. De manière significative, 2022 a connu un tas de modifications du portail juridique et de la TPS, à la fois sur le front de la fiscalité directe et indirecte. L’élan devrait se poursuivre l’année suivante, 2023 également.
Fiscalité personnelle : 2022 a été l’année de la taxation des actifs numériques ; 2023 en réserve plus !
En examinant tous les changements majeurs de la fiscalité des particuliers en 2022, le gouvernement a commencé à adopter une gouvernance basée sur la confiance. Les contribuables de l’impôt sur le revenu ont eu la possibilité de déposer des déclarations de revenus mises à jour dans les deux ans suivant l’année d’imposition concernée. Cette décision pourrait réduire les litiges grâce au dépôt volontaire des déclarations informatiques.
Les taux de l’impôt sur le revenu n’ont jamais été révisés pour l’exercice 2022-23. Les actifs numériques virtuels ont commencé à être taxés à 30% sans être déduits d’aucun autre revenu ni permettre aucune déduction en dehors du coût d’acquisition. De plus, à partir du 1er juillet 2022, un impôt prélevé à la source (TDS) de 1 % a été introduit pour effectuer des paiements vers des actifs numériques virtuels ou des crypto-monnaies dépassant 10 000 roupies par an. La loi de finances 2022 a ajouté l’article 194S à la loi de l’impôt sur le revenu pour donner effet à la nouvelle règle TDS. Les deux ont été considérés comme des mesures agressives pour décourager les transactions cryptographiques en Inde.
10% TDS a été introduit pour les personnes offrant des avantages ou des avantages indirects supérieurs à Rs.20,000 par an à un résident découlant de l’entreprise ou de la profession de ce dernier. Par conséquent, les médecins, les groupes de musique, les influenceurs, etc. ont été les plus touchés par cette décision. En outre, la décision de facturer une double redevance de 1 000 roupies pour la liaison PAN-Aadhaar au-delà de la dernière date du 30 juin 2022 a peut-être été moins efficace. Au lieu de cela, la décision de rendre le PAN des contribuables défaillants inopérant à partir du 1er avril 2023 aurait pu être introduite beaucoup plus tôt.
Coupé à 2023. Beaucoup de choses se préparent dans les impôts personnels. Le marché de la cryptographie ayant récemment connu un revers majeur, les investisseurs sont confrontés à des pertes. Dans un tel cas, un allègement ponctuel pour reporter et ajuster ces pertes par rapport aux revenus de la même catégorie de cryptographie pendant jusqu’à deux ans serait un soulagement.
Le champ d’application de l’article 10 autorisant les déductions sur les revenus salariaux peut être élargi. Par exemple, les frais de bureau à domicile peuvent être déduits avec un plafond maximum de Rs.50,000. L’inclusion des dépenses de voyage en avion avec un seuil monétaire défini est idéale comme option éligible en vertu des règles d’exemption de l’indemnité de voyage en congé (LTA) pour augmenter sa popularité.
Une partie décente des contribuables relève de la tranche de revenu Rs.10 lakh. On s’attend à ce que les taux d’imposition sur le revenu sous le nouveau régime soient encore restructurés pour soulager la catégorie de contribuables ci-dessus, les aidant à traverser la prochaine récession en 2023.
La taxe sur les produits et services (TPS) change à gogo en 2022 ! Ouvrir la voie à un flux de données automatisé d’ici 2023
Le régulateur s’est concentré sur l’utilisation de l’analyse de données pour améliorer la conformité à la TPS au cours des deux dernières années. Les autorités s’efforcent d’assurer l’exactitude des données de déclaration de TPS et de rationaliser le dépôt des déclarations afin de réduire toute possibilité de manipulation et de fraude pour améliorer les revenus, plutôt que de dépendre de la modification du taux de TPS.
Sur cette note, le gouvernement a mis en œuvre quelques mesures cruciales en 2022. La couverture de la facturation électronique a été étendue pour couvrir les contribuables avec un chiffre d’affaires annuel de Rs.20-50 crore et Rs.10-20 crore la même année. Plus important encore, le concept de demandes de crédit de taxe sur les intrants provisoires autocotisées a été supprimé, mettant en lumière la conformité des fournisseurs, les déclarations GSTR-2B et son rapprochement fréquent avec les livres de comptes, sans oublier l’introduction de l’article 38 révisé, imposant davantage de restrictions aux CII. réclamations.
Les dépôts GSTR-3B et GSTR-1 ont été liés pour décourager tout saut pour les mois en cours et passés via le système de dépôt séquentiel. De plus, les modifications apportées au tableau 4 du GSTR-3B pour séparer et déclarer les CII inadmissibles du GSTR-2B ont rendu les contribuables plus responsables.
Le changement permanent de la dernière date au 30 novembre de l’année suivante à partir de la date d’échéance des déclarations de septembre pour des actions annuelles spécifiques n’a pas été très utile. Ces actions comprenaient les demandes de CTI et les modifications apportées aux factures de vente ou aux notes de crédit-débit d’un exercice.
Ces changements et bien d’autres en 2022 ouvrent la voie à un flux de dépôt automatisé de GSTR-1, GSTR-3B et au dépôt en un clic de GSTR-9 en 2023. En outre, on s’attend à l’introduction de sanctions de remboursement calculées par le système et de la TPS. avis pour un suivi en temps réel et une transparence de la conformité. La restriction du crédit de taxe sur les intrants imposée aux acheteurs en fonction des actions de leurs fournisseurs peut encore nuire à la fluidité du crédit à long terme, à moins qu’ils ne prennent des contre-mesures pour suivre régulièrement la conformité des fournisseurs.
L’extension de la facturation électronique aux entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse Rs.5 crore est une aubaine pour le secteur des MPME. Il se concentre sur un financement des factures beaucoup plus transparent, plus sûr et plus fluide en tant qu’outil attrayant pour la gestion du fonds de roulement. Pourtant, toute non-conformité sur ce front peut entraîner des retards dans les demandes de crédit d’impôt pour les acheteurs dans une configuration de dépôt automatisée. En marge, le paiement de la TPS pourrait être autorisé à l’aide d’une carte de crédit en 2023, de la même manière que celle introduite en vertu des lois sur l’impôt sur le revenu.
La technologie apporte des changements drastiques dans le paysage fiscal, et 2023 verra de nombreux autres changements révolutionnaires.
L’auteur est le fondateur et PDG de Clear (anciennement ClearTax)
La fiscalité indienne a connu des changements monumentaux ces dernières années, grâce à la numérisation massive des entreprises. De manière significative, 2022 a connu un tas de modifications du portail juridique et de la TPS, à la fois sur le front de la fiscalité directe et indirecte. L’élan devrait se poursuivre l’année suivante, 2023 également.
Fiscalité personnelle : 2022 a été l’année de la taxation des actifs numériques ; 2023 en réserve plus !
En examinant tous les changements majeurs de la fiscalité des particuliers en 2022, le gouvernement a commencé à adopter une gouvernance basée sur la confiance. Les contribuables de l’impôt sur le revenu ont eu la possibilité de déposer des déclarations de revenus mises à jour dans les deux ans suivant l’année d’imposition concernée. Cette décision pourrait réduire les litiges grâce au dépôt volontaire des déclarations informatiques.
Les taux de l’impôt sur le revenu n’ont jamais été révisés pour l’exercice 2022-23. Les actifs numériques virtuels ont commencé à être taxés à 30% sans être déduits d’aucun autre revenu ni permettre aucune déduction en dehors du coût d’acquisition. De plus, à partir du 1er juillet 2022, un impôt prélevé à la source (TDS) de 1 % a été introduit pour effectuer des paiements vers des actifs numériques virtuels ou des crypto-monnaies dépassant 10 000 roupies par an. La loi de finances 2022 a ajouté l’article 194S à la loi de l’impôt sur le revenu pour donner effet à la nouvelle règle TDS. Les deux ont été considérés comme des mesures agressives pour décourager les transactions cryptographiques en Inde.
10% TDS a été introduit pour les personnes offrant des avantages ou des avantages indirects supérieurs à Rs.20,000 par an à un résident découlant de l’entreprise ou de la profession de ce dernier. Par conséquent, les médecins, les groupes de musique, les influenceurs, etc. ont été les plus touchés par cette décision. En outre, la décision de facturer une double redevance de 1 000 roupies pour la liaison PAN-Aadhaar au-delà de la dernière date du 30 juin 2022 a peut-être été moins efficace. Au lieu de cela, la décision de rendre le PAN des contribuables défaillants inopérant à partir du 1er avril 2023 aurait pu être introduite beaucoup plus tôt.
Coupé à 2023. Beaucoup de choses se préparent dans les impôts personnels. Le marché de la cryptographie ayant récemment connu un revers majeur, les investisseurs sont confrontés à des pertes. Dans un tel cas, un allègement ponctuel pour reporter et ajuster ces pertes par rapport aux revenus de la même catégorie de cryptographie pendant jusqu’à deux ans serait un soulagement.
Le champ d’application de l’article 10 autorisant les déductions sur les revenus salariaux peut être élargi. Par exemple, les frais de bureau à domicile peuvent être déduits avec un plafond maximum de Rs.50,000. L’inclusion des dépenses de voyage en avion avec un seuil monétaire défini est idéale comme option éligible en vertu des règles d’exemption de l’indemnité de voyage en congé (LTA) pour augmenter sa popularité.
Une partie décente des contribuables relève de la tranche de revenu Rs.10 lakh. On s’attend à ce que les taux d’imposition sur le revenu sous le nouveau régime soient encore restructurés pour soulager la catégorie de contribuables ci-dessus, les aidant à traverser la prochaine récession en 2023.
La taxe sur les produits et services (TPS) change à gogo en 2022 ! Ouvrir la voie à un flux de données automatisé d’ici 2023
Le régulateur s’est concentré sur l’utilisation de l’analyse de données pour améliorer la conformité à la TPS au cours des deux dernières années. Les autorités s’efforcent d’assurer l’exactitude des données de déclaration de TPS et de rationaliser le dépôt des déclarations afin de réduire toute possibilité de manipulation et de fraude pour améliorer les revenus, plutôt que de dépendre de la modification du taux de TPS.
Sur cette note, le gouvernement a mis en œuvre quelques mesures cruciales en 2022. La couverture de la facturation électronique a été étendue pour couvrir les contribuables avec un chiffre d’affaires annuel de Rs.20-50 crore et Rs.10-20 crore la même année. Plus important encore, le concept de demandes de crédit de taxe sur les intrants provisoires autocotisées a été supprimé, mettant en lumière la conformité des fournisseurs, les déclarations GSTR-2B et son rapprochement fréquent avec les livres de comptes, sans oublier l’introduction de l’article 38 révisé, imposant davantage de restrictions aux CII. réclamations.
Les dépôts GSTR-3B et GSTR-1 ont été liés pour décourager tout saut pour les mois en cours et passés via le système de dépôt séquentiel. De plus, les modifications apportées au tableau 4 du GSTR-3B pour séparer et déclarer les CII inadmissibles du GSTR-2B ont rendu les contribuables plus responsables.
Le changement permanent de la dernière date au 30 novembre de l’année suivante à partir de la date d’échéance des déclarations de septembre pour des actions annuelles spécifiques n’a pas été très utile. Ces actions comprenaient les demandes de CTI et les modifications apportées aux factures de vente ou aux notes de crédit-débit d’un exercice.
Ces changements et bien d’autres en 2022 ouvrent la voie à un flux de dépôt automatisé de GSTR-1, GSTR-3B et au dépôt en un clic de GSTR-9 en 2023. En outre, on s’attend à l’introduction de sanctions de remboursement calculées par le système et de la TPS. avis pour un suivi en temps réel et une transparence de la conformité. La restriction du crédit de taxe sur les intrants imposée aux acheteurs en fonction des actions de leurs fournisseurs peut encore nuire à la fluidité du crédit à long terme, à moins qu’ils ne prennent des contre-mesures pour suivre régulièrement la conformité des fournisseurs.
L’extension de la facturation électronique aux entreprises dont le chiffre d’affaires annuel dépasse Rs.5 crore est une aubaine pour le secteur des MPME. Il se concentre sur un financement des factures beaucoup plus transparent, plus sûr et plus fluide en tant qu’outil attrayant pour la gestion du fonds de roulement. Pourtant, toute non-conformité sur ce front peut entraîner des retards dans les demandes de crédit d’impôt pour les acheteurs dans une configuration de dépôt automatisée. En marge, le paiement de la TPS pourrait être autorisé à l’aide d’une carte de crédit en 2023, de la même manière que celle introduite en vertu des lois sur l’impôt sur le revenu.
La technologie apporte des changements drastiques dans le paysage fiscal, et 2023 verra de nombreux autres changements révolutionnaires.
L’auteur est le fondateur et PDG de Clear (anciennement ClearTax)