Depuis le 1er janvier 2021, les employés peuvent déclarer le coût total d’achat d’un PC ou d’un ordinateur portable comme dépenses liées au revenu dans leur déclaration de revenus. Ceci s’applique également à tous les accessoires pour l’ordinateur et les logiciels. Le ministère fédéral des Finances a informé les bureaux des impôts le 26 février 2021 dans une lettre ministérielle (Az. IV C 3-S-2190/21/1002:013). La valeur résiduelle des ordinateurs que les contribuables ont achetés en 2020 en tant qu’équipement de travail peut également être entièrement déduite en tant que dépenses liées au revenu au cours de l’année d’imposition 2021. Cependant, la nouvelle réglementation ne favorise pas les smartphones. Il s’applique également aux années d’imposition 2022 et 2023.
Économisez des impôts avec un ordinateur portable ou un PC
Cette soi-disant « Digital-AfA » – en allemand officiel, cela signifie « déduction pour usure » ou « dépréciation » – conduit à un allégement significatif pour de nombreux employés de leur impôt sur le revenu pour l’année 2021. Car jusqu’à la décision du ministère , ils devaient payer les frais d’amortissement d’un ordinateur sur trois ans s’ils l’achetaient comme matériel de travail et y dépensaient plus de 952 euros TTC.
Déduire le matériel de travail : Jusqu’à 952 euros bruts peuvent être entièrement déduits l’année de l’achat
Pour les équipements de travail tels qu’une mallette, des vêtements de travail, un bureau ou une chaise de bureau, une bibliothèque pour la littérature spécialisée ou des dossiers nécessaires au bureau à domicile, cela s’applique toujours à partir d’un plafond de 800 euros net (952 brut). Si les équipements de travail coûtent moins cher, ce sont des actifs dits de faible valeur. Les employés peuvent les réclamer intégralement dans leur déclaration de revenus de l’année d’achat. Si l’équipement de travail est plus cher, vous devez en amortir les dépenses sur plusieurs années.
Les employés doivent amortir les équipements de travail coûteux sur une base linéaire
La durée de la période est indiquée dans le « tableau AfA » du ministère fédéral des Finances. Selon celle-ci, les frais de mobilier de bureau doivent être amortis linéairement sur 13 ans, pour un fax sur 6 ans, pour un destructeur de documents sur 8 ans. « Linéaire » car la partie déductible du prix d’achat est la même chaque année. Ce n’est que l’année même de l’achat que les contribuables peuvent réclamer seulement un douzième du montant de leur déclaration de revenus pour chaque mois au cours duquel ils ont possédé l’équipement de travail, qu’ils peuvent amortir selon le tableau d’amortissement par année d’imposition.
Qu’est-ce qu’un « outil » ?
En supposant toujours qu’il s’agit d’un « outil de travail » : il s’agit de tous les éléments dont un employé a besoin pour pouvoir accomplir ses tâches professionnelles – par exemple une tablette, un moniteur, un PC ou un ordinateur portable, le bloc d’alimentation ou la souris pour le ordinateur, une webcam ou une clé USB. Le mobilier et le matériel de bureau, le papier pour imprimante et le toner sont également des équipements de travail. De même, un téléphone et une connexion Internet sont considérés comme des équipements de travail à des fins fiscales si les contribuables les utilisent à titre professionnel.
Les contribuables n’ont pas besoin d’une étude pour vendre du mobilier de bureau
Cependant, les employés doivent utiliser l’équipement de travail à au moins 90 % de manière professionnelle, sinon le bureau des impôts ne reconnaîtra pas les dépenses comme des dépenses liées au revenu. Dans le cas des vêtements de travail ou de la littérature spécialisée, l’usage professionnel est incontestable. Dans le cas du mobilier de bureau, en revanche, le contribuable doit donner une bonne raison pour laquelle il l’utilise professionnellement dans la mesure requise s’il n’a pas de bureau à domicile. Mais même si cela n’est pas disponible dans son appartement, un bureau ou un classeur fermant à clé peut être réclamé comme équipement de travail dans la déclaration de revenus. Après tout, personne ne peut travailler huit heures par jour sur la table du canapé du bureau à domicile. Les documents confidentiels ne doivent pas non plus traîner librement accessibles dans le salon.
Si vous utilisez un ordinateur ou un téléphone portable à titre privé ou professionnel, vous pouvez souvent en déduire les frais sous forme de forfait.
Les bureaux des impôts font une exception à la règle des 90 % pour les ordinateurs et leurs accessoires, les logiciels, les ordinateurs portables, les tablettes, un smartphone ou un téléphone fixe et un répondeur. Ils reconnaissent également les dépenses pour ces appareils comme des dépenses liées au revenu si les contribuables utilisent les appareils à titre privé pendant plus de dix pour cent.
Cependant, l’importance de la proportion d’utilisation professionnelle est parfois contestée. Si le contribuable exerce une profession qui, comme celle de développeur de logiciels, de scientifique ou de journaliste, ne peut être exercée sans ordinateur, les services fiscaux acceptent généralement, sans autre justificatif, que les salariés déduisent de leurs revenus 50 % des dépenses liées à leur équipement numérique de travail. impôt. Ils peuvent réclamer 20 % ou un maximum de 20 euros par mois pour l’utilisation de leur téléphone portable privé à des fins professionnelles sans autre justificatif.
Si vous souhaitez réclamer plus, vous devez prouver la proportion d’utilisation professionnelle
Si la proportion d’utilisation professionnelle est supérieure à 50 % pour un ordinateur et supérieure à 20 % pour un smartphone, il convient de documenter pendant trois mois quand les appareils ont été utilisés professionnellement, pendant combien de temps et dans quel but. Parce qu’avec une justification concluante et des preuves appropriées (par exemple des factures et des preuves de paiement ou des documents contractuels en cours), le bureau des impôts accepte généralement les contribuables réclamant des coûts plus élevés pour leur équipement de travail que les forfaits habituels. Ils peuvent alors également déduire de leurs impôts une proportion proportionnellement plus élevée des frais d’acquisition pour leur téléphone fixe, leur routeur ou leur téléphone portable.
Vendre du matériel de travail ne vaut que pour des frais supérieurs à 1230 euros par an
Cependant, il ne vaut la peine de déduire fiscalement l’équipement de travail que si les dépenses y afférentes s’élèvent à plus de 1230 euros par an (le montant a été porté à 1230 euros au 1er janvier 2023).
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Publication initiale : 25 janvier 2022 à 14 h 54