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Eurojust a soutenu les autorités néerlandaises et finlandaises dans le cadre d’une opération coordonnée contre la fraude aux dividendes et l’évasion fiscale. Au cours d’une journée d’action, deux suspects ont été arrêtés aux Pays-Bas et en Finlande, qui seraient impliqués dans des fraudes dites « Cum-Cum » et « Cum-Ex ». Eurojust a participé à l’organisation de la journée d’action et a contribué à la mise en place d’une équipe commune d’enquête (ECE) entre la Finlande, les Pays-Bas et l’Allemagne.
Les suspects auraient fraudé les autorités fiscales finlandaises et néerlandaises d’au moins 17 millions d’euros en réclamant à tort l’impôt sur les dividendes via un stratagème Cum-Cum. De plus, les suspects font l’objet d’une enquête pour avoir fraudé les autorités fiscales allemandes en récupérant l’impôt sur les dividendes via des transactions Cum-Ex. Des systèmes tels que Cum-Cum et Cum-Ex utilisent des structures commerciales complexes pour commettre une fraude fiscale et se concentrer sur le déplacement des actions de la société autour des dates de paiement des dividendes.
Ces actions sont placées pendant une courte période autour du jour de paiement du dividende auprès d’une autre partie, par exemple une banque étrangère, avec une situation fiscale plus avantageuse. Via des structures complexes, l’impôt peut être réclamé à tort par les auteurs du stratagème, tout en conservant les risques des transactions avec les banques ou les sociétés vers lesquelles les actions ont été temporairement transférées.
Le stratagème, qui a été mis en place par les suspects arrêtés aujourd’hui, a utilisé des banques ou d’autres partenaires au Canada et à Dubaï pour commettre la fraude fiscale avec le paiement de dividendes. Dans tous les domaines, des stratagèmes similaires escroquent les autorités fiscales de l’Union européenne de milliards d’euros chaque année.
Eurojust a non seulement contribué à la mise en place de l’ECE, mais a également organisé trois réunions de coordination pour préparer la journée d’action aux Pays-Bas et en Finlande avec la participation des autorités allemandes, qui ont fourni des informations. Au cours de la journée d’action, un total de quatre lieux ont été fouillés.
L’opération a été menée sur le terrain par :
- Les Pays-Bas: Parquet National Fonctionnel : Service d’Investigation de la Criminalité Financière et Fiscale
- Finlande: Bureau national d’enquête ; Autorité nationale des poursuites – District des poursuites du sud de la Finlande ; Autorité fiscale finlandaise
- Allemagne: Parquet de Cologne; Bureau d’enquête fiscale Düsseldorf : Office central fédéral des impôts