Exonération, calcul et délais de la taxe de résidence secondaire

Parfois, elle est incontournable pour des raisons professionnelles : la résidence secondaire. Ensuite, en règle générale, une taxe sur la résidence secondaire – également appelée taxe sur la résidence secondaire – est due. Les navetteurs, les étudiants et parfois aussi les propriétaires de maisons de vacances sont confrontés à de nombreuses questions : Dois-je payer la taxe de résidence secondaire ? Et si oui, à combien s’élève-t-il et puis-je en être exempté ?

Qu’est-ce qu’une taxe de résidence secondaire ?

La taxe de résidence secondaire est également appelée taxe de résidence secondaire, taxe de résidence secondaire ou taxe de résidence secondaire. Elle est prélevée par certaines communes en Allemagne et fait donc partie des impôts communaux.

« Posséder une autre résidence en plus de la résidence principale » est taxé. Peu importe que l’appartement appartienne au résident ou qu’il soit loué. Certaines communes ne taxent que les logements indépendants, d’autres incluent également les colocations ou les camping-cars et caravanes qui ne sont pas garés de manière temporaire.

La question de savoir si une municipalité prélève une taxe sur les résidences secondaires est indiquée dans le statut municipal respectif. Le bureau d’état civil ou la mairie peuvent également vous renseigner à ce sujet.

Qui doit payer une taxe de résidence secondaire ?

La question de savoir si une personne doit payer une taxe sur la résidence secondaire dépend de deux facteurs :

1. La commune dans laquelle est située la résidence secondaire doit percevoir une taxe de résidence secondaire.
2. Il y a un autre appartement principal. Peu importe que ce soit au même endroit ou ailleurs.

Toutes les communes d’Allemagne ne prélèvent pas une taxe sur les résidences secondaires. Toutefois, lorsqu’il existe un passage correspondant dans les statuts, elle est due.

Les contribuables des résidences secondaires sont des personnes physiques qui habitent dans une autre résidence (principale). Il peut s’agir de navetteurs qui travaillent dans une autre ville en semaine. Même les étudiants qui étudient à l’étranger mais vivent à la maison avec leurs parents le week-end et pendant les vacances du semestre. Certaines communes prélèvent même une taxe de résidence secondaire sur les locations de vacances ou les campings permanents.

Qui peut être exonéré de la taxe de résidence secondaire ?

Les municipalités déterminent dans leurs statuts qui doit payer la taxe sur les résidences secondaires et qui tombe sous le coup des exceptions. Par exemple, la taxe de résidence secondaire n’est pas due

• pour les couples mariés vivant séparément qui ne partagent pas le même logement
• pour les stagiaires et les mineurs ayant une résidence secondaire avec un parent (divorcé)
• pour les militaires et policiers qui vivent en colocation
• pour les moins de 16 ans, les parents ont le droit de s’inscrire
• pour les détenus dans les prisons
• pour ceux qui ne séjournent dans une pension ou similaire que pour une courte période; il y a une limite de deux mois
• pour les résidents des maisons de repos et de retraite
• pour les résidents des établissements de thérapie et d’enseignement

Par ailleurs, différents faits justifient une exonération de la taxe de résidence secondaire :

• Bavière : Les personnes à faible revenu ayant une résidence secondaire en Bavière peuvent demander une exonération de la taxe sur la résidence secondaire. Depuis 2015, le plafond est de 29 000 euros pour les célibataires et de 37 000 euros pour les conjoints ou partenaires qui ne vivent pas séparés de façon permanente.
• Navetteurs: Quiconque est marié et doit entretenir une résidence secondaire pour des raisons professionnelles parce qu’il partage une résidence secondaire est exonéré du paiement conformément à une décision de la Cour constitutionnelle fédérale.

A combien s’élève la taxe de résidence secondaire ?

Il n’y a pas de taux uniforme pour la taxe de résidence secondaire. Le montant varie d’une commune à l’autre. L’assiette la plus courante de la taxe est le loyer annuel net froid de l’appartement en question. Le loyer annuel brut selon l’article 79 BewG peut également servir de base.

Certaines municipalités ont utilisé la valeur unitaire à partir de 1964. Cependant, cela a été classé comme inconstitutionnel par la Cour constitutionnelle fédérale, d’abord comme base de l’impôt foncier et plus tard également comme base de l’impôt sur les résidences secondaires. Il ne pourra plus être utilisé à compter du 1er avril 2020.

En règle générale, le montant de la taxe sur les résidences secondaires est de 5 à 15 % de ce loyer de base.

Impôts sur les résidences secondaires des dix plus grandes villes d’Allemagne sur la base du loyer annuel net

Si l’occupant de la résidence secondaire est également propriétaire, la commune fixe un loyer annuel fictif.

Mais cela peut aussi être plus compliqué : sur l’île de villégiature populaire de Sylt, le taux d’imposition est de 6 %. Cependant, une grande variété de facteurs entrent dans le calcul de l’assiette: le type de bâtiment, le facteur de localisation (selon les valeurs foncières des différentes villes ou districts), le degré de disponibilité (si l’appartement est temporairement loué aux vacanciers), le nombre de mètres carrés et l’année de construction.

Puis-je déduire la taxe de résidence secondaire de mes impôts ?

Les impôts sur la résidence secondaire peuvent être déduits de l’impôt en tant que frais d’entretien de deux ménages. Ce sont alors des dépenses liées au revenu et appartiennent à l’annexe N. Cependant, il y a deux conditions préalables pour cela :

1. La résidence secondaire est nécessaire pour des raisons professionnelles.
2. Les frais du deuxième logement s’élèvent à au moins dix pour cent des frais de la résidence principale.

Cela ne s’applique pas aux propriétaires de maisons de vacances, car celles-ci sont utilisées à des fins purement privées.

Que se passe-t-il si je ne paie pas la taxe de résidence secondaire ?

Quiconque n’enregistre pas sa résidence secondaire et tente ainsi d’éviter la taxe peut tomber à plat ventre. Parce qu’il y a aussi une obligation d’enregistrement pour la résidence secondaire. Selon la loi fédérale sur l’enregistrement, le résident doit s’inscrire au nouveau lieu de résidence dans les deux semaines suivant son emménagement.

Donc, si vous ne vous enregistrez pas et ne payez pas la taxe, vous commettez une évasion fiscale. Il s’agit d’une infraction pénale et, selon le paragraphe 370 AO, elle peut entraîner une amende pouvant aller jusqu’à 1000 euros ou même une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à cinq ans. Toute personne ayant dépassé le délai peut toutefois faire une divulgation volontaire, ce qui la dispense de poursuites.

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Première publication : 25 avril 2022, 15h16