NEW DELHI : Après DigiLocker pour les particuliers, la National Financial Reporting Authority (NFRA) cherche à mettre en place un mécanisme similaire permettant aux auditeurs de conserver en toute sécurité leurs fichiers d’audit de manière infalsifiable.
Cette décision intervient après que le régulateur des auditeurs des sociétés indiennes cotées et des grandes sociétés indiennes a remarqué des cas de manipulation des fichiers et des mesures réglementaires récentes prises par le Conseil de surveillance de la comptabilité des sociétés ouvertes (PCAOB), l’homologue américain de la NFRA, qui a infligé une amende à KPMG Inde et sanctionné le cabinet d’audit ainsi que son partenaire de mission Sagar Pravin Lakhani.
Alors que KPMG India s’est vu infliger une amende de 1 million de dollars, Lakhani encourt également une amende de 75 000 dollars et a été suspendu de toute association avec un cabinet d’experts-comptables enregistré pendant un an.
« … Lakhani et d’autres membres de l’équipe de mission de KPMG Inde ont signé des dizaines de documents de travail vierges. Les documents de travail vierges ont été remplacés par des documents de travail remplis, dans de nombreux cas après la publication du rapport d’audit, mais les dates d’approbation n’ont pas été mises à jour. En raison de cette pratique, les documents de travail ne reflétaient pas de manière appropriée les dates auxquelles les travaux de vérification ont effectivement été achevés et examinés. KPMG India savait que son logiciel d’audit permettait au personnel de modifier ou de mettre à jour la documentation d’audit sans modifier la date de signature », a déclaré le PCAOB.
Plus sage de l’expérience, la NFRA a envisagé l’utilisation de la technologie pour limiter la manipulation possible des dossiers par les auditeurs. La loi exige que les auditeurs complètent leurs dossiers d’audit et les empêche de les falsifier sous quelque forme que ce soit par la suite. Les organismes de réglementation tels que la NFRA exercent une surveillance uniquement sur les fichiers d’audit et, au cas où ils seraient compromis, la surveillance n’est pas efficace.
Comme DigiLocker, le régulateur prévoit d’exiger que les fichiers d’audit soient archivés électroniquement avec des horodatages placés sur les documents. Bien que conservés dans un lieu neutre, l’accès à tous les enregistrements se fera auprès des cabinets d’audit. Chaque fois que la NFRA voudra accéder aux documents, elle demandera l’accès et l’entreprise concernée sera tenue de le partager.
Les enregistrements de tous les ajouts effectués seront disponibles et les données une fois déposées ne pourront pas être supprimées.
La NFRA est chargée de surveiller et de faire respecter les normes de comptabilité et d’audit et de superviser la qualité du service.
Cette décision intervient après que le régulateur des auditeurs des sociétés indiennes cotées et des grandes sociétés indiennes a remarqué des cas de manipulation des fichiers et des mesures réglementaires récentes prises par le Conseil de surveillance de la comptabilité des sociétés ouvertes (PCAOB), l’homologue américain de la NFRA, qui a infligé une amende à KPMG Inde et sanctionné le cabinet d’audit ainsi que son partenaire de mission Sagar Pravin Lakhani.
Alors que KPMG India s’est vu infliger une amende de 1 million de dollars, Lakhani encourt également une amende de 75 000 dollars et a été suspendu de toute association avec un cabinet d’experts-comptables enregistré pendant un an.
« … Lakhani et d’autres membres de l’équipe de mission de KPMG Inde ont signé des dizaines de documents de travail vierges. Les documents de travail vierges ont été remplacés par des documents de travail remplis, dans de nombreux cas après la publication du rapport d’audit, mais les dates d’approbation n’ont pas été mises à jour. En raison de cette pratique, les documents de travail ne reflétaient pas de manière appropriée les dates auxquelles les travaux de vérification ont effectivement été achevés et examinés. KPMG India savait que son logiciel d’audit permettait au personnel de modifier ou de mettre à jour la documentation d’audit sans modifier la date de signature », a déclaré le PCAOB.
Plus sage de l’expérience, la NFRA a envisagé l’utilisation de la technologie pour limiter la manipulation possible des dossiers par les auditeurs. La loi exige que les auditeurs complètent leurs dossiers d’audit et les empêche de les falsifier sous quelque forme que ce soit par la suite. Les organismes de réglementation tels que la NFRA exercent une surveillance uniquement sur les fichiers d’audit et, au cas où ils seraient compromis, la surveillance n’est pas efficace.
Comme DigiLocker, le régulateur prévoit d’exiger que les fichiers d’audit soient archivés électroniquement avec des horodatages placés sur les documents. Bien que conservés dans un lieu neutre, l’accès à tous les enregistrements se fera auprès des cabinets d’audit. Chaque fois que la NFRA voudra accéder aux documents, elle demandera l’accès et l’entreprise concernée sera tenue de le partager.
Les enregistrements de tous les ajouts effectués seront disponibles et les données une fois déposées ne pourront pas être supprimées.
La NFRA est chargée de surveiller et de faire respecter les normes de comptabilité et d’audit et de superviser la qualité du service.