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Les comptes d’épargne individuels (ISA) offrent aux épargnants la possibilité d’investir sans payer d’impôt sur les intérêts gagnés ni d’impôt sur les gains en capital. Ces avantages en font une voie particulièrement favorable à emprunter pour épargner et, dans de nombreux cas, les avantages peuvent également s’étendre au-delà du décès. Mais quelles sont exactement les règles pour hériter d’un ISA ?
Les gens peuvent-ils hériter des ISA ?
Selon Todd Wootton, spécialiste de la clientèle privée au cabinet comptable Menzies LLP, n’importe qui peut hériter du produit d’un ISA « mais héritera de sa valeur, pas de l’emballage lui-même ».
Cependant, un conjoint ou un partenaire civil peut hériter de l’ISA et conserver son statut d’exonération fiscale grâce à un abonnement supplémentaire autorisé (APS), également appelé allocation ISA héritée.
Avant 2015, les ISA pouvaient être transmises aux bénéficiaires nommés dans le testament de la personne, mais perdaient automatiquement l’« emballage » fiscalement avantageux.
Daniel Boyle, avocat de la clientèle privée chez Freeths, a déclaré que cela signifie que désormais, « tous les fonds ISA transférés en tant qu’APS conservent leur statut d’exonération d’impôt et comptent comme une allocation ISA unique accordée au conjoint survivant ou au partenaire civil pour cela. année d’imposition seulement.
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«Par exemple, si votre partenaire avait 50 000 £ d’économies ISA, votre allocation ISA pour l’année serait de 70 000 £ (la valeur de l’épargne de votre partenaire et de votre propre allocation ISA pour l’année d’imposition 2022/2023, qui s’élève actuellement à 20 000 £ ).”
Cependant, il y a encore des prestations à réclamer, même si l’ISA n’est pas laissée au partenaire survivant.
M. Boyle a poursuivi: «Si le défunt laisse l’argent de l’ISA à quelqu’un d’autre, le partenaire survivant a toujours droit à une allocation majorée pour cette année d’imposition qui équivaut à la valeur des actifs de l’ISA.
« Les règles signifient que l’efficacité fiscale de l’ISA du défunt ne sera pas perdue et que le partenaire survivant pourra profiter des avantages fiscaux qu’il partageait auparavant avec son partenaire.
« Cela signifie que le véhicule peut être une source utile de revenu non imposable plus tard dans la vie du partenaire survivant. »
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Mais, il est important de noter que le conjoint ou le partenaire civil doit avoir vécu avec le défunt au moment de son décès.
Que se passe-t-il si la valeur ISA augmente après le décès ?
Avant le 6 avril 2018, la valeur de l’APS était la valeur de l’ISA à la date du décès – mais cela a changé depuis.
Andy Pennie, directeur général d’Intelligent Pensions, a déclaré: « Depuis le 6 avril 2018, le concept d’un » ISA continu « est né, ce qui permet à l’ISA de conserver son statut jusqu’à la première de trois choses. »
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Les lois sur l’intestat font référence au décès d’une personne sans avoir laissé de testament valide, ce qui signifie que sa succession (argent, biens, actifs) sera distribuée selon certaines règles.
M. Moore a poursuivi: « Réclamer un APS et explorer les options qui s’offrent à vous peut être un processus complexe, donc dans la mesure du possible, vous devriez demander des conseils financiers professionnels pour vous aider à prendre les bonnes décisions. »
Il est important de se rappeler, cependant, que les ISA transmises à une personne autre qu’un conjoint ou un partenaire civil après le décès sont passibles de l’impôt sur les successions (IHT).
Max Sullivan, planificateur de patrimoine chez Kingswood, a déclaré à Express.co.uk: «Les ISA ne sont des ISA que pendant la vie d’une personne, à son décès, elles sont redevables aux coffres du HMRC. Par conséquent, l’héritage et la planification intergénérationnelle sont fondamentaux.
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