Qui doit déposer une déclaration de revenus ?

L’obligation de produire une déclaration d’impôt dépend avant tout de la relation de travail. Dans une relation de travail, par exemple, l’employeur déduit l’impôt sur le revenu du salaire mensuel de l’employé. Cela signifie : En théorie, vous n’avez plus à vous en préoccuper, toutes les taxes ont été payées. C’est l’une des raisons pour lesquelles tous ceux qui vivent et travaillent en Allemagne ne sont pas tenus de déposer une déclaration de revenus.

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Cela change cependant dès qu’un employé génère des revenus parallèlement à son emploi. Qui doit soumettre la déclaration est réglementé par la loi – à savoir dans la loi sur l’impôt sur le revenu (EStG) au paragraphe 46. Toute personne qui travaille en Allemagne doit donc soumettre une déclaration d’impôt s’il …

• … (et un conjoint) a été imposé selon la classe d’imposition V, VI ou IV avec un facteur.
• … a bénéficié d’une exonération d’impôt sur le revenu, d’une allocation de chômage partiel ou d’une allocation de protection contre les infections. Exception : forfaits pour personnes handicapées.
• … a perçu des indemnités de remplacement de salaire de plus de 410 euros par an. En tant que tel, par ex. B. Allocation de chômage, indemnité de maladie, indemnité de maternité, indemnité d’insolvabilité ou indemnité parentale. L’allocation de chômage II et les autres prestations sociales ne sont pas incluses.
• … a plus de 410 euros par an de revenus non imposés. Cela comprend les revenus provenant de l’agriculture et de la foresterie, des opérations commerciales ou d’un travail indépendant ou des revenus de location.
• … vos revenus dépassent l’abattement de base de 10.908 EUR (ou 21.816 EUR pour les couples mariés).
• … reçoit plusieurs salaires en même temps.
• … a bénéficié d’exonérations fiscales lors de la retenue d’impôt sur le revenu et a perçu plus de 12 250 euros de salaire en 2022 (couples mariés à cotisation commune : 23 250 euros).
• … est un cas particulier. L’attestation d’impôt sur le revenu est alors marquée d’une lettre.
• … a changé d’employeur au cours de la même année et le nouvel employeur n’a pas tenu compte des valeurs de l’employeur précédent lors du calcul de l’impôt sur le revenu.
• … a un partenaire décédé ou son mariage s’est terminé par un divorce et l’un des époux s’est remarié la même année.
• … a un conjoint qui vit dans un autre pays de l’UE et qui figurait sur la fiche d’impôt sur le revenu.
• … réside à l’étranger et a demandé une obligation fiscale illimitée en Allemagne.

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Obligation de déposer une déclaration d’impôt : Les retraités, les investisseurs et les fonctionnaires doivent aussi parfois déposer une déclaration d’impôt

Les retraités sont généralement tenus de déposer une déclaration d’impôt dès que leurs revenus sont supérieurs à l’allocation de base. Pour les célibataires, ce sera 10 908 euros par an en 2022 – pour les personnes mariées, ce sera deux fois plus élevé. Les personnes ayant des revenus provenant de l’agriculture et de la sylviculture, des exploitations commerciales ou des travailleurs indépendants doivent toujours soumettre une déclaration d’impôt.

En outre, les investisseurs qui doivent encore payer l’impôt ecclésiastique sur les revenus du capital doivent soumettre une déclaration d’impôt. Les revenus étrangers qui sont encore soumis à l’impôt nécessitent également la production d’une déclaration de revenus. La même obligation de déclaration peut également s’appliquer aux personnes ayant des revenus d’intérêts pour lesquels aucun prélèvement libératoire n’a été effectué.

Les fonctionnaires, en revanche, sont tenus de déposer une déclaration d’impôt si leur montant forfaitaire de pension pour salaire de fonctionnaire est supérieur aux cotisations d’assurance maladie et dépendance effectivement versées.

Quiconque doit déposer une déclaration de revenus ne doit pas nécessairement payer des impôts par la suite : dans de nombreux cas, il y a aussi un remboursement d’impôt, que le bureau des impôts transfère ensuite sur le compte.

Suite: Ces nouveaux délais s’appliquent à la production de la déclaration de revenus 2021