Taxes d’accise : La taxe prélevée sur certains biens, services et activités

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• Les droits d’accise ont été créés pour compenser les coûts engendrés par certains biens ou services, ou pour décourager certaines activités.
• Les comptes de retraite peuvent être assujettis à des taxes d’accise si vous épargnez trop, retirez de l’argent plus tôt ou ne commencez pas à recevoir des distributions à l’âge de 70 ans et demi.
• Comprendre les règles peut vous aider à bien planifier votre retraite, en maximisant le rendement de votre épargne à long terme.
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Une taxe d’accise est un péage indirect imposé sur des biens, des services ou des activités comme moyen de compenser le coût de l’utilisation publique ou de décourager l’utilisation de certains articles. Dans la plupart des cas, il se peut que vous ne payiez jamais directement la taxe d’accise. Au lieu de cela, la taxe est généralement perçue directement auprès des producteurs ou des détaillants, les coûts de l’accise étant inclus dans le prix final à la consommation.

Pour ceux qui envisagent de retirer de leurs comptes de retraite, la taxe d’accise pourrait avoir un impact sur le montant dans lequel vous investissez ou sur le montant que vous retirez des distributions minimales requises. Voici comment la taxe d’accise pourrait affecter la façon dont vous gérez vos fonds de retraite.

Comment fonctionne la taxe d’accise

À un niveau élevé, les droits d’accise peuvent être divisés en deux catégories : les taxes avec pénalité et les taxes sans pénalité. La gestion d’une taxe d’accise dépend des produits et de leur utilisation prévue.

« Les taxes d’accise sont des taxes sur des articles spécifiques et portent généralement sur la quantité d’un article, plutôt que sur sa valeur, comme ce serait le cas dans une situation de taxe de vente », explique Kevin Matthews, CPA et professeur de fiscalité à la George Mason University’s School of business.

L’essence est l’une des taxes d’accise les plus courantes que les consommateurs paient indirectement. Chaque fois qu’un consommateur fait le plein, une taxe d’accise fédérale de 18,4 cents est appliquée à chaque gallon de carburant, ainsi qu’une taxe d’accise d’État d’environ 32 cents en moyenne. Ces taxes paient l’entretien des routes, y compris la réparation des routes actuelles et la construction de nouvelles au besoin.

Une autre taxe d’accise courante concerne les « articles du péché », tels que les cigarettes. La taxe varie d’un État à l’autre : alors que les fumeurs des États historiquement producteurs de tabac de Géorgie et de Caroline du Nord ne paient qu’une taxe d’accise allant jusqu’à 50 centimes par paquet, ceux de Californie, d’Illinois ou de Pennsylvanie paient jusqu’à 3,99 $ supplémentaires par paquet. . Ces taxes financent les programmes de lutte antitabac et les programmes de santé publique.

Les autres taxes d’accise courantes comprennent:

• Taxe d’accise d’aéroport et de voies aériennes : Sur tous les billets d’avion, le gouvernement facture une taxe d’accise de 7,5 %, ainsi que des taxes supplémentaires pour les segments, les départs internationaux, les arrivées internationales et une taxe sur les compagnies aériennes pour émettre des miles de fidélisation par l’intermédiaire de tiers. Ces taxes paient les installations de sécurité intérieure, les programmes de protection de l’environnement et l’entretien des aéroports.

• Taxes d’accise de la Loi sur les soins abordables : Pour aider à payer les subventions par le biais de la Loi sur les soins abordables, le gouvernement fédéral facture certaines taxes d’accise, notamment aux exploitants de lits de bronzage. Les exploitants de lits de bronzage UV intérieurs paient une taxe d’accise de 10 %.

• Achats d’alcool : Les autorités fédérales et étatiques facturent aux producteurs d’alcool une taxe d’accise en fonction de ce qu’ils produisent et de la quantité produite. En 2019, l’alcool représentait environ 10 % des recettes de la taxe d’accise fédérale.

• Achats de cannabis : Dans les États où la marijuana à des fins récréatives est légalisée, les États factureront une taxe d’accise sur la marchandise. Les droits d’accise vont de 10% dans le Rhode Island à 37% à Washington.

• Production de charbon : Dans un effort pour aider les mineurs de charbon touchés par la pneumoconiose, communément appelée maladie pulmonaire noire, l’IRS perçoit des taxes d’accise sur l’extraction du charbon. Les opérations minières souterraines paient le moindre de 1,10 $ la tonne ou 4,4 % du prix de vente, tandis que les sociétés minières à ciel ouvert paient le moindre de 55 cents la tonne ou 4,4 % du prix de vente.

• Pari sportif : Alors que les paris sportifs sont de plus en plus répandus aux États-Unis, les paris sportifs doivent payer une taxe d’accise sur leurs revenus. Dans les États où les paris sportifs sont légaux, les entreprises doivent payer une taxe de 0,25 % sur chaque pari, ainsi qu’une taxe professionnelle annuelle de 50 $ pour chaque propriétaire ou agent acceptant des paris.

Taxes d’accise et comptes de retraite

En plus de facturer des frais d’accise sur les produits les plus utilisés, des taxes peuvent également être appliquées à votre compte de retraite. Le montant auquel vous pourriez être confronté dépend de ce que vous retirez et du moment où vous prévoyez de retirer l’argent.

Sur les distributions des régimes de retraite 401 (k) ou 403 (b), les particuliers sont confrontés à une taxe d’accise de 10% sur tout ce qu’ils retirent avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi. Le paiement supplémentaire doit être déclaré chaque année au moment des impôts et pourrait s’ajouter à votre facture fiscale totale. Les exceptions à cette règle incluent les paiements effectués à partir d’un compte de retraite éligible à un survivant après votre décès, les paiements effectués pour satisfaire à un prélèvement de l’IRS ou un retrait pouvant atteindre 5 000 $ en raison d’une distribution de naissance ou d’adoption qualifiée.

Les taxes d’accise ne se limitent pas à l’argent retiré d’un compte de retraite. Si vous cotisez trop à un régime de retraite individuel (IRA) au cours d’une année d’imposition, vous pourriez payer une taxe d’accise de 6 % sur ce montant (jusqu’en 2022, la contribution maximale aux IRA traditionnels et Roth est de 6 000 $, ou 7 000 $ pour ces 50 et plus vieux). Sur les régimes parrainés par l’employeur – comme le 401 (k), le 403 (b) ou le SIMPLE IRA – la taxe d’accise sur les cotisations dépassant le maximum est de 10%. Pour éviter de payer l’impôt, les particuliers doivent retirer l’excédent et tout revenu avant la date d’échéance prolongée de la déclaration de revenus de cette année-là.

Enfin, si vous attendez trop longtemps pour puiser dans votre compte de retraite, vous pourriez faire face à une importante taxe d’accise. En vertu de la loi fédérale, les particuliers doivent commencer à effectuer une distribution minimale requise à partir de leurs comptes de retraite une fois qu’ils ont atteint 70 ans et demi. Si vous ne commencez pas à retirer de votre compte à cet âge, vous pourriez être assujetti à une taxe d’accise de 50 % sur le montant que vous étiez censé retirer cette année-là.

« Pour les régimes de retraite et les IRA traditionnels, les participants doivent s’assurer qu’ils prennent leurs distributions minimales requises », déclare Jason Loden, associé fiscal chez Baker Botts. « Les propriétaires d’IRA et les promoteurs de régimes de retraite devraient également éviter de verser des cotisations excessives. »

La ligne du bas

Bien que les consommateurs ne paient pas souvent de taxes d’accise, comprendre ce qu’elles sont et comment elles fonctionnent lorsqu’il s’agit de retraite peut les aider à élaborer un plan efficace. En travaillant avec des professionnels de la finance et en vérifiant régulièrement les régimes d’épargne, les particuliers peuvent s’assurer qu’ils sont sur la bonne voie vers la retraite.

« Les gens devraient travailler avec leurs conseillers financiers et leurs comptables fiscaux – de préférence des CPA, des avocats spécialisés en succession ou des fiscalistes – pour connaître ces taxes et savoir quoi faire pour les éviter, s’il s’agit de pénalités fiscales », déclare Matthews. « En ce qui concerne les impôts sur les régimes, cela fait partie du processus de vérification du régime de retraite, il faut donc que vous ayez un expert en vérification de ces régimes travaillant au profit des intérêts des participants au régime. »