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Le débat sur le travail au noir est grand ouvert, les grands patrons prenant des positions différentes. Ce qui est clair, c’est qu’il n’y a pas d’échappatoire à l’impôt. Mais les chefs d’imposition des revenus du travail au noir peuvent différer et avoir des conséquences fiscales variables.
En règle générale, un employé de l’entreprise A, qui travaille au noir pour l’entreprise B, figurerait sur la liste de paie des deux. Cependant, il est tout à fait possible qu’il réalise un projet ponctuel pour certaines entreprises.
Les implications fiscales sont expliquées via des scénarios illustratifs :
* Scénario 1 | Sudhakar G (le nom est illustratif) est un employé à temps plein de la société A. Il est rédacteur technique pour la société A et travaille depuis Bengaluru pour un client de son employeur basé à Singapour. Le décalage horaire permet au client de ne pas l’embêter le soir. Ainsi, travailler pour l’entreprise B pendant le quart de nuit sur un projet centré sur les États-Unis correspond parfaitement à ses plans de gagner un deuxième flux de revenus.
Il est salarié des deux sociétés. Aucune des deux sociétés ne sait qu’il est employé par l’autre. Voici ce qui se passerait du point de vue fiscal.
Les deux sociétés prendraient en considération la déduction forfaitaire de Rs 50 000. A noter que cette déduction est limitée à Rs 50 000 par an. En outre, les deux sociétés pourraient prendre en compte les déclarations d’investissement liées aux avantages fiscaux, le cas échéant faites par Sudhakar, pour le calcul de l’impôt retenu à la source (TDS).
En bref, cela se traduirait par un TDS réduit. Sudhakar doit s’assurer que ses obligations fiscales sont remplies via des versements d’impôts anticipés réguliers (voir tableau).
Sudhakar n’a pas opté pour le régime fiscal concessionnel, mais profite des tranches fiscales normales avec déductions fiscales. Son salaire imposable pour l’exercice 2022-23 est de Rs 13,66,000 (après déduction de Rs 50,000), contre lequel la déduction 80C est de Rs 50,000, ce qui porte son revenu imposable à Rs 13,16,000. Par contre, la dette fiscale s’élève à Rs 2,15,592.
Conseil chaud | Puneet Gupta, partenaire, services de conseil aux personnes chez EY India, déclare: «Les individus peuvent être en mesure de travailler au noir si leurs employeurs n’imposent pas de restrictions. La loi sur l’impôt sur le revenu permet à une personne employée simultanément par plus d’un employeur de soumettre les détails du salaire d’un employeur à l’autre dans le formulaire 12B. Cet autre employeur tiendra alors compte du salaire total tout en déduisant l’impôt à la source, évitant ainsi le manque à gagner de TDS.
Dans le cas de Sudhakar, pour combler le déficit de TDS de Rs 1,44,664 en raison de la double déduction des avantages fiscaux par les deux employeurs, Sudhakar devra payer une avance d’impôt sur une base trimestrielle. Sinon, il y aura des conséquences d’intérêt pénal. Les normes fiscales anticipées exigent que 15 % de l’impôt à payer pour l’année doivent être payés avant le 15 juin, 45 % avant le 15 septembre, 75 % avant le 15 décembre et 100 % avant le 15 mars.
Si Sudhakar est consultant pour la société B, l’illustration suivante s’appliquera également à lui :
* Scénario 2 | Pour Ramesh N (le nom est illustratif), son incursion dans le travail au noir a commencé lorsqu’il a aidé un ami entrepreneur à réaliser des travaux de conception Web pendant les week-ends. Bientôt, il a obtenu de nombreux projets de ce type de startups. Ses revenus pour l’exercice 2022-23 provenant de tels projets sont estimés à Rs 12,50,000.
Ces revenus seront imposés sous la rubrique « Revenus d’entreprise ou de profession ». Ramesh peut réclamer une dépréciation pour les dépenses en capital telles que l’ordinateur portable acheté pour réaliser ces projets. Il peut également réclamer des dépenses courantes, telles que des frais de papeterie, de déplacement et de données. Comme son revenu dépasse Rs 2,5 lakh, il devra tenir des livres de comptes. Cependant, cela peut être renoncé si le mécanisme d’imposition forfaitaire est opté pour, où 50% du revenu brut de travail au noir est traité comme un revenu imposable. Si Ramesh opte pour le régime d’imposition forfaitaire, il serait tenu de payer le montant total de l’impôt anticipé au plus tard le 15 mars. Si le régime d’imposition forfaitaire n’est pas choisi, l’impôt anticipé sera payable chaque trimestre.
Conseil chaud | «Lorsque l’individu gagne un revenu professionnel en plus du salaire, la loi sur l’impôt sur le revenu permet également à l’employé de déclarer à l’employeur les détails d’autres revenus, qui peuvent être pris en compte par l’employeur lors de la déduction du TDS. Cela peut éviter les tracas pour l’individu de déposer une avance d’impôt trimestrielle », explique Gupta.
En règle générale, un employé de l’entreprise A, qui travaille au noir pour l’entreprise B, figurerait sur la liste de paie des deux. Cependant, il est tout à fait possible qu’il réalise un projet ponctuel pour certaines entreprises.
Les implications fiscales sont expliquées via des scénarios illustratifs :
* Scénario 1 | Sudhakar G (le nom est illustratif) est un employé à temps plein de la société A. Il est rédacteur technique pour la société A et travaille depuis Bengaluru pour un client de son employeur basé à Singapour. Le décalage horaire permet au client de ne pas l’embêter le soir. Ainsi, travailler pour l’entreprise B pendant le quart de nuit sur un projet centré sur les États-Unis correspond parfaitement à ses plans de gagner un deuxième flux de revenus.
Il est salarié des deux sociétés. Aucune des deux sociétés ne sait qu’il est employé par l’autre. Voici ce qui se passerait du point de vue fiscal.
Les deux sociétés prendraient en considération la déduction forfaitaire de Rs 50 000. A noter que cette déduction est limitée à Rs 50 000 par an. En outre, les deux sociétés pourraient prendre en compte les déclarations d’investissement liées aux avantages fiscaux, le cas échéant faites par Sudhakar, pour le calcul de l’impôt retenu à la source (TDS).
En bref, cela se traduirait par un TDS réduit. Sudhakar doit s’assurer que ses obligations fiscales sont remplies via des versements d’impôts anticipés réguliers (voir tableau).
Sudhakar n’a pas opté pour le régime fiscal concessionnel, mais profite des tranches fiscales normales avec déductions fiscales. Son salaire imposable pour l’exercice 2022-23 est de Rs 13,66,000 (après déduction de Rs 50,000), contre lequel la déduction 80C est de Rs 50,000, ce qui porte son revenu imposable à Rs 13,16,000. Par contre, la dette fiscale s’élève à Rs 2,15,592.
Conseil chaud | Puneet Gupta, partenaire, services de conseil aux personnes chez EY India, déclare: «Les individus peuvent être en mesure de travailler au noir si leurs employeurs n’imposent pas de restrictions. La loi sur l’impôt sur le revenu permet à une personne employée simultanément par plus d’un employeur de soumettre les détails du salaire d’un employeur à l’autre dans le formulaire 12B. Cet autre employeur tiendra alors compte du salaire total tout en déduisant l’impôt à la source, évitant ainsi le manque à gagner de TDS.
Dans le cas de Sudhakar, pour combler le déficit de TDS de Rs 1,44,664 en raison de la double déduction des avantages fiscaux par les deux employeurs, Sudhakar devra payer une avance d’impôt sur une base trimestrielle. Sinon, il y aura des conséquences d’intérêt pénal. Les normes fiscales anticipées exigent que 15 % de l’impôt à payer pour l’année doivent être payés avant le 15 juin, 45 % avant le 15 septembre, 75 % avant le 15 décembre et 100 % avant le 15 mars.
Si Sudhakar est consultant pour la société B, l’illustration suivante s’appliquera également à lui :
* Scénario 2 | Pour Ramesh N (le nom est illustratif), son incursion dans le travail au noir a commencé lorsqu’il a aidé un ami entrepreneur à réaliser des travaux de conception Web pendant les week-ends. Bientôt, il a obtenu de nombreux projets de ce type de startups. Ses revenus pour l’exercice 2022-23 provenant de tels projets sont estimés à Rs 12,50,000.
Ces revenus seront imposés sous la rubrique « Revenus d’entreprise ou de profession ». Ramesh peut réclamer une dépréciation pour les dépenses en capital telles que l’ordinateur portable acheté pour réaliser ces projets. Il peut également réclamer des dépenses courantes, telles que des frais de papeterie, de déplacement et de données. Comme son revenu dépasse Rs 2,5 lakh, il devra tenir des livres de comptes. Cependant, cela peut être renoncé si le mécanisme d’imposition forfaitaire est opté pour, où 50% du revenu brut de travail au noir est traité comme un revenu imposable. Si Ramesh opte pour le régime d’imposition forfaitaire, il serait tenu de payer le montant total de l’impôt anticipé au plus tard le 15 mars. Si le régime d’imposition forfaitaire n’est pas choisi, l’impôt anticipé sera payable chaque trimestre.
Conseil chaud | «Lorsque l’individu gagne un revenu professionnel en plus du salaire, la loi sur l’impôt sur le revenu permet également à l’employé de déclarer à l’employeur les détails d’autres revenus, qui peuvent être pris en compte par l’employeur lors de la déduction du TDS. Cela peut éviter les tracas pour l’individu de déposer une avance d’impôt trimestrielle », explique Gupta.
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