Obstacles sur la voie d’un impôt minimum global

Davantage d’échanges d’informations avec des pays comme les États-Unis devraient aider à empêcher les entreprises d’exploiter les échappatoires fiscales. Où en est le projet d’un impôt minimum mondial ?

Les sociétés multinationales peuvent souvent réduire considérablement leur charge fiscale en utilisant différents systèmes fiscaux. Il y a toujours des initiatives pour lutter contre les échappatoires fiscales. Aujourd’hui, le Bundestag discute de la ratification d’un accord avec les États-Unis pour améliorer l’échange d’informations sur les questions fiscales. Une autre étape est l’introduction prévue d’un impôt minimum global.

Acteurs mondiaux, législations fiscales nationales

Cela semble fragile: « Accord sur l’échange de rapports pays par pays ». L’accord avec les États-Unis porte sur une question d’une grande importance dans l’économie mondiale – comment garantir que les entreprises actives au niveau international paient équitablement leurs impôts.

« Nous avons des entreprises mondiales, mais bien sûr des unités de contrôle nationales », déclare Katharina Beck, politicienne des finances pour les Verts. « C’est important de pouvoir échanger des informations très rapidement. Et ce n’était pas le cas avant, il fallait le faire sur demande, tous les ans. Maintenant c’est automatisé, et c’est très positif. »

Exigences de l’OCDE

L’échange d’informations est basé sur les exigences de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Ce que l’on appelle les prix de transfert en particulier jouent ici un rôle, comme l’explique un porte-parole du ministère fédéral des Finances. Il s’agit de la manière dont les coûts sont répartis au sein d’une entreprise au-delà des frontières nationales.

De cette manière, les bénéfices peuvent être transférés vers des pays dans lesquels des taux d’imposition particulièrement bas s’appliquent par le biais d’une compensation interne à l’entreprise. Des accords internationaux comme celui avec les États-Unis devraient remédier à la situation. L’objectif est de fixer des normes pour les entreprises afin d’empêcher la concurrence fiscale déloyale.

« Bien sûr, au mieux, elle devrait être remplacée par les très grandes réformes qui se préparent actuellement au niveau de l’OCDE », déclare Rainer Kambeck, fiscaliste à la Chambre de commerce et d’industrie allemande (DIHK). « Ils sont prévus pour être mis en œuvre prochainement. Il est censé commencer l’année prochaine. »

Les impôts sont dus là où l’argent est gagné

Il y a deux ans, dans le cadre de l’OCDE, environ 130 pays du monde se sont mis d’accord sur un impôt minimum global composé de deux éléments. Entre autres choses, les entreprises actives au niveau international – en particulier celles de l’industrie numérique – ne devraient pas seulement payer des impôts là où l’entreprise est basée, mais aussi là où elles exercent leurs activités.

« L’idée de base est que les soi-disant États de marché, où les bénéfices sont réalisés, participent un peu plus aux recettes fiscales totales », explique Rainer Kambeck, expert du DIHK. « La deuxième pensée de ce deuxième pilier est une imposition minimale mondiale, afin que le système fiscal puisse être rendu plus équitable dans l’ensemble. »

Taux d’imposition d’au moins 15 %

Les entreprises doivent payer un taux d’imposition d’au moins 15 % – de nombreuses entreprises en Allemagne s’en félicitent, car les taux d’imposition dans ce pays sont plus élevés. Le ministère des Finances et le politicien des Verts Beck soulignent qu’ils travaillent à la mise en œuvre rapide et non bureaucratique des accords internationaux pour l’Allemagne.

À cette fin, le gouvernement fédéral veut déposer une loi cette année, la mise en œuvre est prévue pour le 1er janvier 2024. « Néanmoins, les États-Unis ont accordé des allégements fiscaux dans le cadre de la soi-disant loi sur la réduction de l’inflation et introduit une imposition minimale qui n’est pas tout à fait conforme à celle-ci », a déclaré Beck.

Cela montre qu’il reste encore quelques obstacles sur la voie d’un impôt minimum mondial. En particulier, il convient de clarifier le montant de la base d’imposition, c’est-à-dire sur quel bénéfice l’impôt minimum doit être payé. Les allégements fiscaux dans certains pays peuvent saper les règles autrement applicables.