Un contrat Riester peut également être utilisé pour financer un bien immobilier.
(Photo: dpa)
Berlin Le rêve d’être propriétaire d’une maison ou d’un condominium est loin d’être réalisé pour plusieurs, malgré des défis de plus en plus nombreux. La hausse des taux d’intérêt et les difficultés à trouver des artisans et à se procurer des matériaux ne peuvent les détourner de leur objectif. Après tout, posséder sa propre maison signifie vivre sans loyer pendant la vieillesse. De plus, les souhaits de conception personnels peuvent être mieux mis en œuvre dans vos propres murs.
De nombreux constructeurs ou acheteurs immobiliers ont la possibilité d’utiliser le capital d’un contrat Riester pour rembourser un prêt. Il y a cependant quelques écueils à connaître avec ce Riester dit résidentiel. Un acheteur de maison, dont l’affaire a été récemment tranchée par le Tribunal fiscal fédéral, a également dû en faire l’expérience.
L’acheteur a demandé au ZfA responsable, le bureau des allocations pour les avoirs de vieillesse de l’assurance pension allemande, un paiement d’un total de 10 350 euros de son contrat de prévoyance vieillesse Riester. Elle souhaitait utiliser cette somme pour trois remboursements imprévus du prêt qu’elle avait contracté lors de l’achat de l’appartement.
Avant que le paiement ne soit effectué, l’autorité a indiqué à la femme dans le soi-disant avis de permis qu’il doit y avoir un lien temporel direct entre le retrait de l’argent du contrat Riester et l’utilisation à des fins résidentielles. Celle-ci serait respectée s’il s’écoulait au maximum douze mois entre le versement du capital du contrat de prévoyance et le remboursement. En revanche, le dépassement de ce délai serait considéré comme un usage nocif et aurait des conséquences fiscales.
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Utilisation de Wohn-Riester pour rembourser des prêts
Après que l’acheteur de l’appartement ait reçu le montant souhaité de son fournisseur Riester début juillet 2015, elle a effectué un premier remboursement de 3 450 EUR peu de temps après. Le second a suivi près de sept mois plus tard, avant que le dernier remboursement spécial ne soit effectué à la mi-2017. La même année, la ZfA a alors déterminé que le paiement forfaitaire du Wohn-Riester était utilisé de manière partiellement dommageable et a donc fixé un montant de remboursement de 1 641,05 EUR.
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En revanche, l’acheteur a poursuivi avec succès devant le tribunal des finances de Berlin-Brandebourg. Les juges ont interprété le texte légal de telle manière que l’utilisation directe du capital n’était nécessaire que s’il était utilisé pour l’achat ou la construction d’une propriété. En cas de remboursement, cela serait perçu différemment selon eux.
Lors de la révision ultérieure, le Tribunal fiscal fédéral est toutefois parvenu à une conclusion différente (AZ. XR 26/20). Selon son évaluation, la disposition d’utilisation immédiate du capital signifie que les sommes retirées d’un contrat de pension ne peuvent pas être utilisées à mauvais escient. Cependant, ce n’est le cas que s’ils sont utilisés aux fins prévues après une courte période de temps. En conséquence, lors du remboursement du prêt, seule une courte période de temps peut s’écouler.
En principe, investissement en capital immédiat requis
Dans le cas présent, cependant, seuls les deux premiers remboursements exceptionnels sont dans les délais prévus. Le dernier paiement, en revanche, dépasse le délai maximum possible de douze mois. Il s’ensuit que l’avis de recouvrement émis est licite.
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Le fait que l’acheteur de l’appartement ait déjà mentionné les années 2015, 2016 et 2017 comme dates de remboursement dans sa demande est également sans pertinence. Étant donné que la ZfA avait déjà indiqué le délai de paiement à respecter dans son avis d’approbation, l’acheteur ne pouvait pas non plus supposer des délais différents dans son cas. Les juges n’ont donc pu reconnaître aucune fiducie particulièrement digne de protection.
Conseil pratique : quand Wohn-Riester est une option
Le capital d’un contrat Riester peut être utilisé dans le cadre d’une propriété pour l’acquisition, la construction et le remboursement du prêt. La condition préalable est que l’épargnant Riester soit le seul ou le copropriétaire de la maison ou de l’appartement. De plus, il doit être sa résidence principale ou le centre de sa vie familiale. Afin d’exclure toute imposition ultérieure, le propriétaire doit y résider jusqu’à 20 ans après le versement du capital.
Les exceptions ne s’appliquent qu’en cas de décès et de divorce ou si un autre bien admissible est acheté dans les cinq ans. Des parts dans une coopérative d’habitation, un droit permanent de vivre dans une maison de retraite ou la transformation sans barrière d’un bien immobilier sont également financés par Wohn-Riester.
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