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Düsseldorf La Cour constitutionnelle fédérale a déclaré inconstitutionnelles les valeurs unitaires comme base de calcul de l’impôt foncier. D’ici le 31 janvier 2023, tous les propriétaires en Allemagne doivent soumettre leurs données pour déterminer la valeur de la propriété, également appelées déclarations d’impôt foncier, au bureau des impôts. Si vous dépassez le délai, vous risquez une pénalité de retard. Bien que la soumission de la déclaration d’impôt foncier soit obligatoire dans toute l’Allemagne, la détermination spécifique peut différer d’un État à l’autre. Vous trouverez donc ici les questions et réponses les plus importantes sur les déclarations de revenus fonciers en Rhénanie du Nord-Westphalie.
Qui doit déposer une déclaration de taxe foncière ?
L’exploitation agricole et forestière ainsi que la propriété des terrains bâtis et non bâtis vont de pair avec l’obligation de déposer une déclaration de taxe foncière. La « déclaration de taxe foncière pour la propriété privée » s’applique spécifiquement aux propriétaires de maisons unifamiliales ou bifamiliales, de copropriétés et de propriétés non bâties. Ceci s’applique également dans le cas d’une communauté de propriétaires.
>> Lire à ce sujet : Voici comment fonctionne la déclaration de taxe foncière pour les associations de copropriétaires
De quelles données et documents ai-je besoin pour la déclaration de taxe foncière en Rhénanie-du-Nord-Westphalie ?
Comme la plupart des États fédéraux, le plus peuplé, la Rhénanie-du-Nord-Westphalie, participe également au modèle fédéral de déclaration de l’impôt foncier. Les données suivantes sont nécessaires pour traiter la déclaration de taxe foncière :
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| Données nécessaires | A retrouver dans les documents | Pour le formulaire |
|
• Numéro de dossier • Emplacement de la propriété • Quartiers et parcelles |
Lettre d’information de l’administration fiscale. Si les données y sont incomplètes : portail de l’impôt foncier du Land de Rhénanie du Nord-Westphalie. |
formulaire principal |
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• structure propriétaire • Numéro d’identification fiscale de tous les propriétaires • Coordonnées des propriétaires |
Lettre d’information de l’administration fiscale, du portail de la taxe foncière, de l’avis d’imposition sur le revenu ou de l’impôt sur les sociétés |
formulaire principal |
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• le cas échéant (en cas d’accession à la propriété) : déclaration de partage • le cas échéant : contrat de vente/donation |
Cadastre, dossier de base |
formulaire principal |
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• Informations sur le type de propriété • Superficie de la propriété • Valeur au sol • Places de garage/parking souterrain |
Lettre d’information de l’administration fiscale. Si les données y sont incomplètes : portail de l’impôt foncier du Land de Rhénanie du Nord-Westphalie. | propriété végétale |
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• Année de construction (uniquement à partir de 1949) • Informations sur l’espace habitable et utilisable |
Documents de construction, contrat d’achat, documents d’assurance du bâtiment | propriété végétale |
>> Lire à ce sujet : De quelles données avez-vous besoin pour votre déclaration de revenus fonciers
Comment est calculée la nouvelle taxe foncière en Rhénanie-du-Nord-Westphalie ?
Les facteurs suivants sont importants pour le calcul de la taxe foncière selon le modèle fédéral – et donc également en NRW :
- la valeur au sol
- l’espace de vie
- le type de propriété
- l’année de construction
- un loyer froid net déterminé statistiquement en fonction du niveau de loyer de la commune
la indice de la taxe foncière seront sensiblement réduits dans le cadre de la réforme de la fiscalité foncière. Il tombe à environ un dixième de la valeur précédente. Il est de 0,031% pour les propriétés comprenant des maisons unifamiliales ou bifamiliales ou des appartements en location et en propriété, et de 0,034% pour les propriétés commerciales, les propriétés à usage mixte, la copropriété et les autres propriétés développées.
Enfin, le résultat (montant de base de la taxe foncière) avec un taux d’imposition multiplié, qui est défini par la municipalité respective. Le produit est alors le montant de la taxe foncière à payer à compter du 1er janvier 2025. En résumé, la formule de calcul de la taxe foncière en NRW est :
- Valeur de la taxe foncière x numéro de base de la taxe = montant de la base de la taxe foncière
- Taux de base de l’impôt foncier × taux d’évaluation municipale = impôt foncier
Exemple de calcul :
Une famille de Rhénanie du Nord-Westphalie vit dans une maison à Mettmann près de Düsseldorf qui a été construite en 1960. La maison individuelle a une surface habitable de 120 mètres carrés et une valeur foncière standard de 400 euros. Le niveau de location à Mettmann est le niveau 4, ce qui se traduit par une valeur foncière de 310 100 euros.
Celui-ci est d’abord multiplié par le taux d’imposition de 0,031 % applicable aux maisons unifamiliales, puis par le taux d’imposition de la commune. Ce dernier est de 675 % à Mettmann. Cela se traduit par la charge fiscale annuelle suivante :
310 100 euros x 0,0031 x 6,75 = 648,88 euros
Quelles pièces ne dois-je pas déclarer à la taxe foncière – quelles pièces ne comptent pas comme surface habitable ?
La surface habitable en Rhénanie du Nord-Westphalie est calculée conformément à l’ordonnance sur la surface habitable du 25 novembre 2003 (Journal officiel fédéral p. 2346). Selon cela, l’espace de vie comprend non seulement les pièces qui sont réellement utilisées comme maison, mais aussi :
- Conservatoires, piscines et locaux similaires fermés de tous côtés
- Balcons, loggias, jardins suspendus et terrasses
Les caves, débarras et pièces de remplacement de cave hors appartement, les buanderies, les greniers, les séchoirs, les chaufferies, les garages et les locaux professionnels ne sont pas compris dans la surface habitable.
Les cheminées, piliers et colonnes ne comptent pas non plus dans la surface habitable s’ils ont une hauteur supérieure à 1,50 mètre et que leur surface au sol est supérieure à 0,1 mètre carré. Les niches des fenêtres et des murs ne comptent que si elles atteignent le sol et mesurent au moins 13 centimètres de profondeur.
>> Lire à ce sujet : Comment bien calculer sa surface habitable pour la nouvelle taxe foncière
Comment et dans quel délai la déclaration de taxe foncière doit-elle être déposée en Rhénanie-du-Nord-Westphalie ?
Le Land de Rhénanie du Nord-Westphalie propose deux possibilités pour déposer la déclaration :
- par voie électronique via le formulaire « déclaration de taxe foncière pour la propriété privée »
- par voie électronique via ELSTER,
La date de clôture des inscriptions est le 31 janvier 2023.
Combien coûte une déclaration de taxe foncière à un conseiller fiscal ?
Quiconque décide de faire effectuer la déclaration de précompte immobilier par un professionnel spécialisé doit compter au minimum un forfait compris entre 200 et 300 euros. Selon l’ordonnance sur la rémunération des conseillers fiscaux (StBVV), le conseiller fiscal peut également facturer des honoraires selon le tableau A pour l’établissement de la déclaration de l’impôt foncier. Celui-ci est lié à la valeur de la propriété et peut dépasser considérablement les prix forfaitaires convenus dans des cas individuels.
Pouvez-vous faire la taxe foncière sans Elster?
Oui, vous pouvez également utiliser un formulaire simplifié qui transmet ensuite les données à l’administration fiscale via l’interface Elster. Cependant, une exécution analogue de la déclaration de l’impôt foncier n’est pas possible.
Suite: Vous devez connaître ces dix pièges pour votre déclaration de revenus fonciers.
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