Dans le cadre des audits spéciaux, les établissements bancaires ont des obligations étendues de coopération avec les auditeurs.
(Photo : Thomas Rathay / travail d’équipe / FOTOF (M))
Düsseldorf L’Autorité fédérale de surveillance financière Bafin a ordonné un audit spécial à la Landeskreditbank Baden-Württemberg, L-Bank en abrégé. L’institut de développement devra probablement s’y soumettre à partir de la deuxième semaine de novembre. « Les systèmes informatiques et les processus informatiques utilisés dans la L-Bank, y compris toute sous-traitance », sont vérifiés, comme le rapporte la banque.
Après la KfW, la NRW-Bank et la Landwirtschaftliche Rentenbank, la L-Bank est le quatrième plus grand institut public de développement en Allemagne. Avec un total de 15 milliards d’euros en 2021, votre activité promotionnelle n’a jamais été aussi élevée.
Selon une porte-parole, le test qui vient d’être annoncé est un test de routine dans le cadre des activités de surveillance. La dernière inspection sur place à L-Bank a eu lieu en 2016, à l’époque encore sous la supervision de la Banque centrale européenne.
Cependant, ce n’est qu’une partie de la vérité. Il est vrai que les audits spéciaux font partie des instruments standards de surveillance financière et peuvent également être effectués sans raison particulière.
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Toutefois, la loi bancaire prévoit également des contrôles dits événementiels. La Bafin explique en quoi consiste ce type d’inspection sur son site Internet : « Les inspections liées à un événement sont effectuées pour une raison spécifique. » Ce faisant, l’autorité de contrôle peut « acquérir sa propre vision approfondie de la situation de risque des un établissement ».
Mauvaise note pour la gestion d’entreprise
Selon les recherches du Handelsblatt, le contexte de l’audit à la L-Bank est, entre autres, des lacunes dans le programme de conformité informatique. La Bafin avait déjà abordé cette question en février dans une notification à la L-Bank. Les lacunes ont également contribué à ce que les superviseurs donnent une note inférieure pour la gouvernance d’entreprise. Le sous-grade pour la direction d’entreprise n’était « que deux », a déterminé la Bafin à propos de sa critique de la direction autour de la PDG Edith Weymayr, en poste depuis 2020.
« En cas d’audit spécial, la L-Bank travaillera avec les auditeurs de la Bafin et de la Bundesbank en toute transparence et résoudra toutes les lacunes qui ont été corrigées. » Avis L Banque
Le fait que l’épreuve spéciale approchait était évident depuis longtemps. Dans le dialogue de surveillance en cours avec la L-Bank, la Bafin a évoqué la possibilité d’un tel audit spécial dans le domaine de l’informatique, a admis un porte-parole de l’institut au Handelsblatt en juillet. « En cas d’audit spécial, la L-Bank travaillera avec les auditeurs de la Bafin et de la Bundesbank en toute transparence et résoudra toutes les lacunes qui ont été corrigées », a-t-il déclaré. La banque vient de le confirmer à nouveau.
Dans le cadre des audits spéciaux, les établissements bancaires ont des obligations étendues de coopération avec les auditeurs. Conformément à l’article 44 de la loi bancaire allemande, vous devez fournir des informations sur toutes les questions commerciales, soumettre des documents et faire des copies si nécessaire. Les examinateurs peuvent entrer et inspecter les locaux commerciaux de l’institut.
En règle générale, les examens s’étalent sur plusieurs mois. En cas d’infractions identifiées, il existe un risque, entre autres, d’obligations de déclaration plus strictes ou d’exigences de capital accrues.
Début 2022, la Bafin avait exigé une augmentation des fonds propres de la L-Bank – détachée de l’audit spécial à venir. Elle a demandé à la banque de développement de détenir douze pour cent de ses fonds propres au lieu des huit pour cent précédents.
« Des risques ont été identifiés » au niveau de la banque pour lesquels « des exigences de fonds propres supplémentaires doivent être satisfaites », selon la Bafin dans l’ordonnance rendue en février. Il s’agit donc des risques résultant de l’évolution des taux d’intérêt, ainsi que « d’autres risques significatifs, sur la base du rapport RTF que vous avez remis (capacité de prise de risque, ndlr) ».
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