Berlin Lorsque 141 pays se sont mis d’accord sur une réforme fiscale commune en octobre de l’année dernière, le ministre des Finances de l’époque, Olaf Scholz (SPD), a salué la décision comme une « étape importante » dans la lutte pour plus de justice fiscale. Ils voulaient taxer plus lourdement les entreprises numériques, redistribuer les recettes fiscales dans le monde entier et introduire un taux d’imposition minimum mondial pour les entreprises.
Mais maintenant, il est clair que la réforme mondiale est susceptible d’échouer dans des parties importantes. Selon des représentants gouvernementaux des pays de l’UE et des représentants d’entreprises bien informés, la taxe numérique mondiale menace de ne pas voir le jour en raison de l’absence de majorité aux États-Unis. « Il n’y aura pas de majorité pour cela aux États-Unis », ont déclaré plusieurs initiés qui souhaitent rester anonymes au Handelsblatt.
La situation est différente avec l’impôt minimum global. Cela devrait venir, mais peut-être dans un cercle plus restreint que prévu initialement. En outre, l’économie allemande pousse à un changement. Wolfgang Niedermark, membre du conseil d’administration de l’association industrielle BDI, a déclaré au Handelsblatt : « Le BDI considère qu’il est nécessaire de reporter le début de l’impôt minimum mondial d’un an à 2025. »
En particulier, certaines entreprises du DAX tirent la sonnette d’alarme : dans une lettre au ministre fédéral des Finances Christian Lindner (FDP), qui est à la disposition du Handelsblatt, 14 directeurs financiers d’entreprises allemandes, dont BASF, Bayer et Siemens, mettent en garde le gouvernement fédéral contre « efforts nationaux en solo ».
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Si la moitié de la réforme gigantesque devait échouer, cela aurait de graves conséquences. Au lieu de créer un nouvel ordre fiscal mondial, les anciens conflits commerciaux entre l’UE et les États-Unis menacent d’éclater à nouveau et le monde fiscal risque de retomber dans l’ancien temps du Far West sans certitude juridique, dans lequel les entreprises sont menacées de double imposition.
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La réforme fiscale mondiale, menée par l’organisation des pays industrialisés OCDE, se compose de deux éléments : Un élément est un impôt minimum global pour les entreprises de 15 %, que Scholz a mis à l’ordre du jour en tant que ministre des Finances. Il vise à mettre un terme au dumping fiscal des différents États. Les recettes fiscales mondiales devraient augmenter de 150 milliards de dollars.
Le gouvernement hongrois de Viktor Orban a déclaré qu’il ne voulait pas soutenir une directive fiscale minimale de l’UE.
(Photo : via REUTERS)
Le deuxième élément est une plus grande taxation des entreprises numériques. Cela vise à empêcher les entreprises de réduire drastiquement leur charge fiscale en transférant leurs bénéfices vers des pays à faible fiscalité. Un peu plus de 100 entreprises dans le monde seraient concernées.
Parallèlement, ce deuxième volet prévoyait une redistribution des recettes fiscales. Jusqu’à présent, les sociétés ont principalement payé des impôts dans le pays où elles ont leur siège social. À l’avenir, ils devraient de plus en plus payer des impôts là où ils vendent leurs produits. 125 milliards d’euros devraient ainsi être redistribués.
A la fin de cette année, l’OCDE entend présenter une réforme détaillée qui doit être signée à Paris l’été prochain. La grande question est de savoir si des pays comme les États-Unis les feront adopter par leurs parlements.
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Aux États-Unis, une majorité au Sénat est considérée comme très incertaine. Selon de nombreux politiciens américains, les plans fiscaux de l’OCDE visent principalement les entreprises technologiques américaines, mais d’autres entreprises américaines telles que Johnson & Johnson sont également concernées. Non seulement parmi les républicains, mais aussi parmi les démocrates, le scepticisme est donc grand – également parce que les entreprises concernées par les nouvelles taxes font des dons principalement aux démocrates du président américain Joe Biden.
L’optimisme règne toujours dans les cercles de négociation. Avec leurs déclarations, la partie américaine veut augmenter la pression pour changer les détails de la réforme en leur faveur.
Alternativement, la Commission prévoit une taxe numérique à l’échelle de l’UE
De plus, les États-Unis ont d’autres problèmes : la guerre d’Ukraine, l’inflation, un ralentissement économique imminent. On espère que la réforme fiscale passera inaperçue au Sénat américain dans le sillage de ces problèmes. « Nous sommes toujours déterminés à achever la réforme et n’avons aucune raison de nous écarter de notre calendrier », ont déclaré les négociateurs.
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Mais secrètement, l’UE se prépare déjà au pire scénario. Si la solution globale échoue, la Commission veut introduire une taxe numérique européenne, selon différentes capitales. Cependant, cela menace de raviver d’anciens différends commerciaux avec les États-Unis. Le gouvernement américain avait déjà imposé des tarifs à la France en 2020 car Paris avait lancé une taxe nationale sur le numérique.
Les États-Unis jouent également un rôle déterminant dans le second volet de la réforme, l’impôt minimum global. Le gouvernement américain doit adapter son système fiscal à l’impôt minimum mondial. J’espère qu’elle le fera toujours.
Une résistance s’est formée dans l’UE pour cela. C’est ainsi que la Hongrie s’y oppose : le gouvernement de Viktor Orban a étonnamment déclaré en juin qu’il ne soutiendrait pas une directive européenne sur l’impôt minimum, après avoir préalablement approuvé la réforme.
Face au veto de la Hongrie, les ministres des Finances d’Allemagne, de France, d’Italie, d’Espagne et des Pays-Bas ont déclaré en septembre qu’ils introduiraient l’impôt minimum, si nécessaire, avec l’aide d’une « coopération renforcée ». Une déclaration commune indique : « Nous sommes prêts à mettre en œuvre l’impôt minimum mondial en 2023 avec tous les moyens légaux possibles. » Cependant, comme cela nécessite également l’approbation d’autres pays de l’UE, cette solution est également considérée comme « non réaliste », déclare Rebecca Christie. de l’Institut Bruegel à Bruxelles.
Si la Hongrie ne bouge pas, les autres pays de l’UE devront appliquer l’impôt minimum au niveau national. Même dans ce cas, la mesure aurait un effet car les pays de l’UE imposeraient davantage les entreprises du monde entier. Après tout, cela inciterait fortement les pays à faible fiscalité à participer à la réforme.
Cependant, l’économie allemande craint que certains pays n’aillent de l’avant. « Nous conseillons de s’en tenir à une mise en œuvre standardisée à l’échelle mondiale », écrivent les directeurs financiers dans leur lettre à Lindner. « Lors de la mise en œuvre, l’Allemagne doit veiller à ce qu’il n’y ait pas d’inconvénients pour l’économie allemande. »
Les entreprises demandent au gouvernement fédéral de simplifier la réforme fiscale.
(Photo : IMAGO/Chris Emil Janssen)
Dans les cercles de négociation, on se rassure : bien sûr, tous les pays décideraient du même contenu. Sinon, la réforme n’aurait aucun sens. Et bien sûr tous les pays introduiraient la réforme en même temps, le Canada, le Japon ou la Grande-Bretagne y sont déjà. Par conséquent, un report à l’année 2025 n’est guère possible – et pas non plus nécessaire.
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Comme les directeurs financiers dans leur lettre à Lindner, l’association de l’industrie BDI appelle également le gouvernement fédéral à simplifier la réforme, selon un nouveau document BDI. « Le gouvernement fédéral devrait à nouveau prêter main forte à la mise en œuvre nationale de l’impôt minimum afin de simplifier et de rationaliser les exigences », a déclaré le représentant de BDI Niedermark. « Des charges supplémentaires sur l’économie allemande et sa compétitivité doivent être évitées », affirment également les cercles du ministère fédéral des Finances.
Selon les informations du Handelsblatt des cercles de négociation, l’OCDE veut reprendre les revendications. Il est prévu d’introduire une phase de transition de trois ans pour les entreprises lors de l’introduction de l’impôt minimum global.
Ironiquement, malgré tous les problèmes, le résultat pourrait finir par être exactement la réforme souhaitée par Scholz. Avec l’idée d’un impôt minimum mondial, il entendait clore le débat sur une taxe numérique. Maintenant, il pourrait éventuellement réussir plus tard sans aucune action de sa part.
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