L’inflation et la croissance de la valeur des actifs tels que la propriété et les investissements ont fait que l’IHT payé à HMRC est passé de 2,3 milliards de livres sterling en 2009/10 à 6,1 milliards de livres sterling en 2021/22. La bande à taux zéro sera prolongée de deux ans à partir de 2025/26 précédemment annoncé jusqu’en 2027/28, attirant davantage d’actifs dans le réseau IHT.
Le HMRC a déclaré que les recettes de l’IHT d’avril 2022 à octobre 2022 s’élevaient à 4,1 milliards de livres sterling, soit 0,5 milliard de livres sterling de plus qu’à la même période un an plus tôt, soit une augmentation de 14 %.
Julia Rosenbloom, associée fiscale chez Evelyn Partners, a expliqué qu’il existe un « moyen très efficace de réduire ou d’éliminer la responsabilité IHT ». Elle a suggéré quelques « étapes faciles » qui peuvent aider les gens à réduire leur facture.
Elle a déclaré: «L’IHT a été décrit comme un impôt volontaire dans certains sens, car donner des actifs au cours de la vie est un moyen très efficace de réduire ou d’éliminer la responsabilité de l’IHT.
«Mais les dons importants restent dans la succession pendant sept ans, les actifs doivent être remis« sans conditions »et la plupart des épargnants préfèrent conserver l’accès à leurs actifs au cas où ils seraient nécessaires en vieillissant.
«Des dons plus petits peuvent être faits qui quittent immédiatement la succession, mais les limites sont restrictives et sont soumises au même rétrécissement en termes réels face à l’inflation que la bande à taux zéro.
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« Les familles qui constatent que le gel signifie que leurs actifs dépassent le seuil de l’IHT peuvent prendre des mesures relativement simples pour rester du bon côté ou pour atténuer leur responsabilité. »
Elle a expliqué que «des étapes relativement simples» consistent à rédiger un testament pour s’assurer que ses actifs sont distribués à la fois comme souhaité et sans obligation IHT inutile, et à faire bon usage des allocations.
Dans la plupart des cas, les personnes peuvent transmettre des actifs d’une valeur illimitée à un conjoint ou à un partenaire civil sans aucune responsabilité IHT.
La tranche de taux nul transférable signifie que lorsqu’une personne décède, son conjoint survivant héritera de l’allocation IHT inutilisée, ce qui lui permettra potentiellement de transmettre ultérieurement jusqu’à 650 000 £ en franchise d’impôt.
A NE PAS MANQUER
Un montant qui peut atteindre 1 million de livres sterling si un couple marié laisse sa maison à ses enfants ou petits-enfants au second décès (à condition que la succession ait une valeur inférieure à 2 millions de livres sterling).
De plus, elle a suggéré de mettre les polices d’assurance-vie en fiducie comme une autre «bonne idée» plus simple qu’il n’y paraît.
Mme Rosenbloom a poursuivi : « Les pensions à cotisation déterminée sont un outil de planification successorale très utile.
« Si vous décédez avant 75 ans, que vous ayez touché la retraite ou non, vous pouvez rétrocéder un pot de retraite exonéré d’IHT et d’impôt sur le revenu pour les ayants droit.
«Si vous décédez après, l’IHT est toujours gratuit, mais le bénéficiaire paiera l’impôt sur le revenu au fur et à mesure qu’il prélèvera sur la pension. Ainsi, la préservation d’un pot de retraite peut être une tactique efficace de réduction de l’IHT, tout en gardant l’épargne accessible tout au long de la vie.
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Alternativement, les gens peuvent investir dans des actifs éligibles à Business Property Relief.
Ces investissements peuvent fournir des économies d’impôt sur les successions en deux ans au lieu des sept années normales.
Cette exemption visait à l’origine les propriétaires de petites entreprises, mais inclut également les actions éligibles dans des sociétés commerciales non cotées, telles que celles cotées à l’AIM, qui peuvent être achetées dans les ISA.
Les entreprises éligibles à cet allégement, y compris celles cotées à l’AIM, ont tendance à être de plus petites entreprises et leurs cours boursiers sont souvent volatils et illiquides.
Enfin, les Britanniques peuvent réduire leur facture en faisant des dons caritatifs.
Elle a déclaré: «Une façon de réduire le montant que HMRC prélève sur une succession en droits de succession est de faire un don à une œuvre de bienfaisance.
« Le don est prélevé sur votre succession avant le calcul des droits de succession, et si le don est suffisamment important – au moins 10% de votre patrimoine net – le taux auquel les droits de succession sont prélevés sur le reste de la succession est réduit. »
Le gel initial du seuil de l’IHT jusqu’en 2025/26 a été annoncé dans le budget du printemps 2021 par Sunak, qui était alors chancelier. Cette politique devait lever 1 milliard de livres sterling sur quatre ans, selon le Trésor à l’époque, mais ce chiffre est désormais susceptible d’être beaucoup plus élevé grâce à la flambée de l’inflation.
L’Institute for Fiscal Studies a estimé que l’extension du seuil de deux ans pourrait rapporter jusqu’à 500 millions de livres sterling si l’inflation revenait au niveau cible de 2 % dans quelques années, comme le prévoit la BoE, mais bien plus si ce n’est pas le cas.